很容易引起稅務稽查的幾個因素，你中了幾個？
2024-07-08 10:07
盡管每一年IRS都是會隨機抽取部分企業，做為例行抽查；但是還是有大部分
稅務稽查，實際上有跡可循。
一、面對2025年的報稅季，IRS有更新
稅收通脹的調整
稅率將恢復到2017年的水平，37%的最高稅率比較適用于個人收入超出$609,350和夫妻聯合收入超過$731,200的狀況。同時，標準扣除額將減半，從$27,700降到大概$13,850（單身身份報稅）和$21,900降到$10,950（戶主身份報稅）。
TCJA條款期滿
2017年《減稅和就業法案》的很多條款將在2025年底期滿。除開稅率恢復外，還包含取消20%的LLC業務稅收扣除、恢復個人免稅額以及降低遺產稅免征額。
數字資產報告
根據財政部和IRS的新規定，從2025年起，托管經紀人可以將報告數字資產的售賣和交換狀況。
二、很容易引起稽查的幾個因素
相較于美國公司而言，以下是一些可能很容易引起IRS稅務審計的扣除和抵免：
1.高額的商業費用扣除
倘若一家公司的商業費用扣除相較于其收入顯得相當高，這可能引發IRS的注意。
2.收入與扣除的不匹配
倘若公司或第三方提供的1099-K表上顯示的收入較低，但是卻具有較高的扣除，這很有可能引發IRS的注意，IRS會檢查是否存有未申報的收入或虛報扣除的狀況。打個比方：
A是美區賣家，在美國運營專門售賣電子產品的獨立站。2023年，A的獨立站年收入為$100,000，但申報的扣除項總計達到了$90,000，這樣的情況下就會很容易引起稽查。除此之外，如果賣家多次獲得0申報，亦或是多年申報虧損，且沒有明顯盈利預期，則很容易引起IRS的注意。依據IRS的規定，企業一定是以盈利為目的開展持續運營，頻繁虧損是會被懷疑有試圖避稅的意圖。
在商業餐飲方面，現階段，
IRS容許扣除50%與業務相關的餐飲費用，并需要保留餐飲費用的日期、地點、與會人員的業務關系還有總費用的記錄。
和工作有關的旅行，途中的機票、酒店、租車費等等，都可以扣除，但是前提一定是業務所需要。相較于跨境賣家而言，頻繁開展國際旅行，很容易引起IRS的注意，提議保留好每一次旅行的目的、行程和費用明細，以防萬一。
除開餐飲和旅行，用作商業用途的汽車也可以獲得扣除。如果汽車完全用作商業用途，可以扣除全部運營和維護費用。公私混用的汽車只可以扣除與業務相關的部分，可以選擇按實際里程或標準里程扣除。
3.雇員與獨立承包商的不正確分類
要聘請美國員工的賣家，千萬要注意正確分類員工。不要總想著將全職的雇員歸為兼職類型的獨立承包商，為規避支付有關的稅款和福利待遇。
打個比方：
一位運營獨立站的賣家B，在美國雇傭了1名全職員工、3名獨立承包商來幫助她運營網站。B決定把市場推廣助理小C歸類為獨立承包商，從而避免支付雇員有關的稅款和福利待遇。小C的工作時間和方式由賣家B嚴格把控，且賣家B每月按固定薪資支付給小C。
這樣的情況下，因為賣家B對小C的工作有嚴格把控，且小C長時間為賣家B持續工作等等，很符合全職雇員的特征。因而，IRS極有可能會要求賣家B重新分類小C為雇員，并補繳相對應的稅款和罰金。
4.不合理薪酬
有時候，出自于稅務規劃的需求，公司的創始人往往會選擇和員工一樣拿工資。但是如果每月支付給創始人或高管的薪資太高，亦或是明顯不合理的情況下，則很容易引發IRS的注意。高管或創始人相對應的崗位，其薪酬應該與市場水平相符合。即便是再強的馬斯克，也容易被法庭駁回558億美元的薪酬方案。
三、比較常見的稽查信件代碼
相對于來自中國的跨境賣家而言，以下這些 IRS 信件是比較常見的：
1.CP259
該通知用作告知企業沒有按規定遞交某一個特定的納稅期的商業稅表。此通知通常涉及到表格 941（雇主季度聯邦稅表）或表格940（雇主年度聯邦失業稅表）等。如果收到該通知、并確定要遞交該報表，建議盡早通過電子申報完成電子表格的遞交；
但假如你早就在最近一個月內遞交了通知內要求提交的稅表，最好先向IRS核實有沒有收到稅表。若IRS確實沒有收到，那就需要收集有關的郵寄證明，并重新發送一份稅表。
如果不及時回復該通知，將會產生相應的罰款和利息。
2.CP501
該通知是告知納稅人其稅務賬戶存有未支付的余額。通常，這個通知都是第一次提醒，指出你欠IRS多少錢、付款截止日期和支付選項。如果你同意通知中的欠款金額，要按照通知中的說明在截止時間前支付欠款。
3.CP503
這是繼CP501之后的第二次提醒。如果收到 CP503 通知，說明 IRS 都還沒收到你的回復或支付。如果不能在到期日前全額支付，建議盡早聯系IRS設置分期付款計劃，亦或是申請「和解報價」（Offer in Compromise），甚至是表明自己處在「困境狀態」（Hardship Status），來讓IRS停止征收行動。若是在截止時間前沒有采取行動，欠款將繼續產生利息和罰款。IRS 很有可能會對你的財產發布聯邦稅收留置權，嚴重影響你的信用評估。進一步拖延可能會導致IRS 對你的資產進行扣押。
4.CP504
這也是
IRS發出的最后警告，說明納稅人如果再不支付欠款，IRS將開始征繳其州稅退稅或其他資產。假如納稅人仍未實施行動，IRS 還可能會征繳你的銀行賬戶和其他資產。按照《國內稅收法典》，IRS務必至少在實施行動前30天向納稅人發布此通知。
5.CP297
接到這封信，代表著有三件事情已經發生了：
- 你欠有未支付的稅款。
- IRS 已經主動發送通知要你支付全部欠款，但是你沒有回應。
- IRS 將發送 CP297 作為最后通知，再對你的公司和財產開展征收。
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