歐洲增值稅計算基本概念及稅金計算注意事項
2024-12-03 09:52

一、增值稅的定義

 

增值稅是以商品在流轉過程中出現增值額做為計稅依據而收取的一種流轉稅。從計稅原理上來講，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值收取的一種流轉稅。針對跨境電商產品來講，一般會遇到的問題兩個環節就是產品進入到其他國家，在清關繳納關稅時需要繳納進口增值稅，最終產品銷售以后，需要繳納銷售增值稅。

 

二、增值稅計算公式

 

進口關稅=申報貨值×關稅稅率

 

進口增值稅=（申報貨值＋運費＋進口關稅）×增值稅稅率

 

銷售增值稅的計算公式為：含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率

 

按歐盟規定，從歐盟以外的國家/地區進口貨物到歐盟成員國還需要繳納進口增值稅。進口增值稅的稅率，不一樣的歐盟國家，稅率也是不同的，下面是部分國家的稅率及每年度申報次數：

 

英國：稅率20%，申報次數4次

 

德國：稅率19%，申報次數：12次月報+一次年報

 

法國：稅率20%，申報次數12次

 

西班牙：稅率21%，申報次數5次
 

意大利：稅率22%，申報次數12次

 

波蘭：稅率23%，申報次數12次

 

捷克：稅率21%，申報次數12次

 

荷蘭：稅率21%，申報次數4次

 

三、歐洲稅務的遠程銷售法（一年）：

 

英國遠程銷售額：7W 英鎊

 

德國遠程銷售額：10W 歐元

 

法國遠程銷售額：3.5W 歐元

 

意大利遠程銷售額：3.5W 歐元

 

西班牙遠程銷售額：3.5W 歐元
 

詳細解釋為：

 

其余歐盟國家發到德國的貨物銷售金額超過了10W歐元，超過的部分在德國繳稅，沒超過的金額在其他國家繳稅；不僅僅是只有這5個國家有遠程銷售法案，歐盟28個成員國都有遠程銷售法。

 

四、我們在計算稅金時應當注意的是：

 

1.需要篩選每個國家超限的時間節點，參考長久以來繳稅的銷售表一筆一筆的累加直到找到超限的那筆訂單，隨后從下筆訂單開始計算超出限額的稅金，要不然人工算會造成較大的誤差，但我們有自己的稅務核算系統，可解決這類問題。

 

2. 英國的銷售額采用的是英鎊，其他國家所使用的歐元，從亞馬遜平臺上下載下來的銷售數據的單位是沒有經過轉換的，應該根據當月匯率開展英鎊轉歐元的轉換。若稅金的計算沒有經過單位的轉換，則訂單數量越多，算的稅金誤差就會越大。

 

這兩點需要注意的事項，都可以造成稅金極大的不準確性，所以需要多加注意此兩項。

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